Genç girişimci vergi teşviki ve sigorta prim teşviki, Türkiye’de girişimcilere destek olmak amacıyla uygulanmaktadır. 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu ve 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu kapsamında sağlanan bu teşvikler, gençlerin iş hayatına daha kolay adım atmasını ve girişimcilik ekosisteminin güçlenmesini hedefliyor.
Genç Girişimci Vergi Teşviki Nedir?
2016 yılından itibaren yürürlükte olan düzenleme ile, ilk defa ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle gelir vergisi mükellefi olan gençler, üç vergilendirme dönemi boyunca kazançlarının belirli bir kısmını gelir vergisinden istisna edebiliyor.
- 2024 yılı için istisna tutarı: 230.000 TL
- 2025 yılı için istisna tutarı: 330.000 TL
Bu tutarlar her yıl güncellenmektedir.
Vergi Teşvikinden Kimler Yararlanabilir?
- Ticari, zirai veya mesleki faaliyeti nedeniyle adlarına ilk defa gelir vergisi mükellefiyeti tesis olunan,
- Mükellefiyet başlangıç tarihi itibarıyla 29 yaşını doldurmamış tam mükellef gerçek kişiler,
vergi teşvikinden yararlanabilir.
Vergi Teşvikinde Önemli Şartlar
İşe başlamanın kanuni süresi içinde bildirilmiş olması,
Girişimcinin kendi işinde bizzat çalışması veya işini fiilen yönetmesi,
İşletmenin eş veya üçüncü dereceye kadar akrabalardan devralınmamış olması,
Faaliyetin adi ortaklık veya şahıs şirketi bünyesinde yapılması halinde işe başlama tarihi itibarıyla ortakların tamamının şartları taşıması,
Mevcut bir işletmeye sonradan ortak olunmamış olması.
Genç Girişimci Sigorta Prim Teşviki
1 Haziran 2018’den itibaren yürürlüğe giren düzenleme ile, 5510 sayılı Kanunun 4/1-b maddesi kapsamında ilk defa vergi mükellefi olan gençlerin sigorta primleri bir yıl süreyle Hazine tarafından karşılanıyor.
- Primler, prime esas kazanç alt sınırı üzerinden hesaplanıyor.
- Teşvikten yararlanabilmek için “Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası” belgesi alınması gerekiyor.
- Kazanç istisnasından yararlanan mükelleflerin, beyana tabi başka bir gelirinin (kira, menkul sermaye iradı, ücret vb.) olması durumunda teşvik sadece ticari, zirai ve mesleki kazançlar için uygulanıyor.
Örnek Uygulamalar
Örnek 1:
Mükellef (A), 2025 yılında 350.000 TL serbest meslek kazancı ile 130.000 TL kira geliri elde etmiştir. Yıllık gelir vergisi beyannamesinde sadece 350.000 TL’lik serbest meslek kazancının 330.000 TL’lik kısmı için istisnadan yararlanabilecek, 130.000 TL’lik kira geliri için yararlanamayacaktır.
Örnek 2:
Mükellef (B), 26/2/2024’te mimarlık, 22/8/2025’te inşaat faaliyetine başlamıştır. 2025 yılında toplam 1.250.000 TL kazanç elde etmiştir:
- İnşaat faaliyeti: 850.000 TL
- Mimarlık faaliyeti: 400.000 TL
Bu durumda mükellef, toplam kazancının yalnızca 330.000 TL’lik kısmı için istisnadan yararlanabilecektir.
Örnek 3 (Devir Durumu):
11/5/2018’den itibaren büfe işleten Mükellef (F) vefat etmiş, işletme 25 yaşındaki oğluna devredilmiştir. Oğlu (G), 2025–2027 yılları arasında teşvikten tam olarak yararlanabilecektir.
Vergi ve Sigorta Teşviklerinde Dikkat Edilecek Noktalar
Teşvikten yararlanan girişimciler, başka gelirleri olsa bile sadece ticari, zirai veya mesleki kazançları üzerinden indirim hakkı elde eder.
Teşvik süresi 3 yıl ile sınırlıdır. Daha sonra aynı şartlarla yeniden başlanılsa dahi süre uzamaz.
İşin terk edilip yeniden başlanması durumunda “ilk defa mükellefiyet” şartı ihlal edilmiş olacağı için teşvik uygulanmaz.
Adi ortaklık veya şahıs şirketinde tüm ortakların şartları taşıması gerekir. Aksi halde diğer ortaklar da teşvikten yararlanamaz.
Bir işletmenin veya mesleki faaliyetin devralınması halinde teşvikten yararlanabilmek için devreden kişinin eş veya üçüncü dereceye kadar hısım olmaması gerekir.
Teşviklerden Aynı Anda Yararlanmak Mümkün mü?
Evet ✅ Şartları taşıyan genç girişimciler, hem gelir vergisi istisnasından hem de sigorta prim teşvikinden birlikte yararlanabilir. Bu sayede vergi yükü azalır ve sosyal güvenlik maliyetleri düşer.
Sonuç
Genç girişimci vergi teşviki ve sigorta prim teşviki, Türkiye’de girişimciliği destekleyen en önemli yasal avantajlardandır. Bu teşviklerden yararlanmak isteyen gençlerin, işe başlarken doğru şekilde bildirim yapmaları ve şartları eksiksiz yerine getirmeleri büyük önem taşır.
👉 Detaylı bilgi ve profesyonel destek için bizimle iletişime geçebilirsiniz.