2025 yılı gelir vergisi beyannamesinde eğitim ve sağlık vergi indirimi ile ödeyeceğiniz vergiyi azaltmanız mümkün. Eğitim ve sağlık masrafları hepimizin hayatında önemli bir yer tutuyor. Çocuğun okul gideri ya da ailede yapılan sağlık harcaması sadece bir zorunluluk değil, aynı zamanda beyannamenizde size avantaj sağlayabilecek bir kalem.
Gelir Vergisi Kanunu’na göre, belirli şartlar altında bu tür harcamaları beyannamenize ekleyerek ödeyeceğiniz vergiyi azaltabilirsiniz. Yani zaten yapmak zorunda olduğunuz masraflar, doğru şekilde beyan edildiğinde size mali açıdan geri dönüş sağlıyor.
2025 yılında vereceğiniz gelir vergisi beyannamesinde bu indirimi nasıl uygulayabileceğinizi rehberimizde sade bir şekilde anlattık. Doğru adımları takip ederek hem bütçenizi koruyabilir hem de yasal hakkınızı kullanabilirsiniz.
Eğitim ve Sağlık Vergi İndirimi Gelir Vergisi Matrahında Nasıl Uygulanır?
Gelir Vergisi Kanunu’na göre, yıllık gelir vergisi matrahının tespitinde, beyan edilen gelirden bazı indirimlerin yapılması mümkündür. Bu indirimden, yıllık beyanname veren mükellefler yararlanabilir. Eğitim ve sağlık harcamalarının beyanname üzerinden indirilebilmesi için belirli şartlar aranmaktadır:
- Beyan edilen gelirin %10’unu aşmaması: Eğitim ve sağlık harcamalarının toplamı, beyan edilen gelirin %10’undan fazla olamaz.
- Türkiye’de yapılması: Harcamaların Türkiye’de faaliyet gösteren gelir veya kurumlar vergisi mükellefiyeti bulunan gerçek veya tüzel kişilerden yapılması gerekmektedir.
- Belgelendirilmesi: Harcamaların fatura veya serbest meslek makbuzu gibi Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen belgelerle tevsik edilmesi (kanıtlanması) zorunludur. Yazar kasa fişleri bu amaçla “tevsik edici belge” olarak kabul edilmez.
- Kimler için yapıldığı: Harcamalar, mükellefin kendisi, eşi ve küçük çocukları için yapılmış olmalıdır.
Aynı takvim yılında hem eğitim hem de sağlık harcamalarınız varsa, bu harcamaların toplamı beyan edilen gelirin %10’u ile sınırlı olarak beyannameden indirilebilir. İndirime konu edilemeyen tutarların sonraki yıllara devredilmesi mümkün değildir.
Bunun yanında, sigorta primi vergi indirimi de beyannamenizde dikkate alabileceğiniz önemli bir diğer indirim kalemidir.
Hangi Eğitim Harcamaları İndirime Girer?
255 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği’nde belirtildiği üzere, aşağıdaki eğitim harcamaları indirim kapsamındadır:
- Eğitim ve öğretim kurumları, anaokulu, kreş ve dershanelere ödenen eğitim ücretleri.
- Eğitim amaçlı kurs ücretleri.
- Okul servis ücretleri.
- Kitap ve kırtasiye alımları için yapılan harcamalar.
- Öğrencilerin özel yurtlarda ve pansiyonlarda kalmaları durumunda ödenen tutarlar.
Önemli Not: Yabancı ülkelerdeki eğitim kurumlarına yapılan ödemeler, devlet okullarına ödenen harçlar ve gelir/kurumlar vergisine tabi olmayan okullara yapılan ödemeler eğitim gideri kapsamında değildir.
Eğitim harcamaları arasında, okullarda verilen ve bedeli ayrı olarak belirlenen yemek hizmetleri için yapılan harcamalar da yer almaz ve bu giderler beyanname üzerinden vergiden düşülemez.
Hangi Sağlık Harcamaları İndirime Girer?
255 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği’nde belirtildiği üzere, aşağıdaki sağlık harcamaları indirim kapsamındadır:
- Teşhis ve/veya tedavi sürecinde yapılan; muayene, tahlil, ameliyat, fizik tedavi ve hastane giderleri.
- İlaç, sağlık malzemesi, gözlük ve lens alımları gibi harcamalar.
Önemli Not: Sağlık harcamalarının indirime konu edilebilmesi için, harcamanın Türkiye’de gelir veya kurumlar vergisine tabi bir mükelleften yapılması ve fatura ile belgelendirilmesi gerekmektedir.
Eğitim ve Sağlık Vergi İndirimi Hesaplama Örnekleri (2025 Yılı Beyannamesi İçin)
2025 yılı gelir vergisi beyannamesinde kullanabileceğiniz örnek hesaplamaları aşağıda bulabilirsiniz.
Örnek 1: Kira Geliri Olan Mükellef
Bay (H), 2025 yılında iki konutundan toplam 800.000 TL kira geliri elde etmiştir ve beyana tabi başka geliri bulunmamaktadır. Götürü gider yöntemini seçen Bay (H), 2025 yılında oğlu için 60.000 TL okul servis ücreti, üniversitede okuyan kızı için de 100.000 TL özel yurt ücreti ödemiştir. Bay (H), harcamalarını Türkiye’de ve gelir/kurumlar vergisine tabi olan mükelleflerden yapmış ve faturalarını almıştır.
- Gayri Safi İrat Toplamı: 800.000 TL
- 2025 Yılı Kira Geliri İstisna Tutarı: 47.000 TL
- Kalan: 800.000−47.000=753.000TL
- Giderler (Götürü Gider): 753.000×%15=112.950TL
- Safi İrat: 753.000−112.950=640.050TL
- Eğitim Harcaması Toplamı: 60.000+100.000=160.000TL
- İndirilebilecek Maksimum Harcama Tutarı: 640.050×%10=64.005TL
Bay (H), toplam 160.000 TL’lik eğitim harcaması yapmasına rağmen, beyan edilen gelirinin %10’u olan 64.005 TL’yi gelir vergisi matrahından indirebilir.
Örnek 2: Ücret Geliri Olan Mükellef
Mükellef (İ), 2025 takvim yılında birinci işverenden 300.000 TL, ikinci işverenden 350.000 TL olmak üzere iki ayrı işverenden ücret geliri elde etmiş ve ücretlerin tamamı tevkif suretiyle vergilendirilmiştir. Mükellef (İ), geçirmiş olduğu ameliyat nedeniyle Türkiye mukimi (X) hastanesine 60.000 TL ödeme yaparak faturasını almıştır. Ayrıca, ilaç masrafları için eczaneye 3.000 TL ödeme yaparak yazar kasa fişini almıştır.
- Beyan Edilmesi Gereken Gelir: Birden sonraki işverenden elde edilen ücret geliri (350.000 TL), 2025 yılı için belirlenen 330.000 TL’lik sınırı aştığı için iki işverenden elde edilen ücret gelirlerinin tamamı beyan edilecektir.
- Toplam Ücret Geliri: 300.000+350.000=650.000TL
- Beyan Edilen Gelir: 650.000 TL
- Ameliyat Harcaması: 60.000 TL (Fatura ile belgelendiği için indirime konu edilebilir)
- İlaç Harcaması: 3.000 TL (Yazar kasa fişi tevsik edici belge olarak kabul edilmediği için indirime konu edilemez )
- İndirilebilecek Maksimum Sağlık Harcaması: 650.000×%10=65.000TL
Mükellef (İ), 60.000 TL’lik hastane harcamasını, beyan edilen gelirinin %10’u olan 65.000 TL’yi aşmadığı için beyanname üzerinden indirebilecektir.
Eğitim ve Sağlık Vergi İndirimi Hakkında Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
1. Eğitim ve sağlık harcamalarımı belgelendirmem şart mı? Evet, harcamalarınızın fatura veya serbest meslek makbuzu gibi Vergi Usul Kanunu’nda belirtilen belgelerle tevsik edilmesi zorunludur.
2. Yurt dışında yapılan eğitim veya sağlık harcamaları indirime konu edilebilir mi? Hayır, indirimden faydalanmak için harcamaların Türkiye’de yapılması gerekmektedir.
3. Harcama belgelerimi ne kadar süre saklamalıyım? Vergi Usul Kanunu’na göre, defter tutanlar ve tutmayanlar, ilgili belgeleri düzenlenme tarihini takip eden takvim yılından itibaren beş yıl süreyle muhafaza etmek zorundadır.
4. Devlet okullarına ödenen harçlar da indirime girer mi? Hayır, devlet okullarına ödenen harçlar eğitim giderleri kapsamına girmemektedir.
5. Vergi beyannameme bu belgeleri eklemem gerekiyor mu? Harcama belgelerinin beyannameye eklenmesi gerekmemekle beraber, elektronik ortamda gönderilen beyannamede bu belgelerin listelenmesi talep edilmektedir.
6. Beyan ettiğim gelirin yetersiz olması durumunda indirim yapamadığım tutarı gelecek yıla devredebilir miyim? Hayır, beyan edilen gelirin yetersizliği nedeniyle indirim olarak dikkate alınamayan tutarların takip eden yıllara indirim olarak devri söz konusu değildir.
2025 yılı gelir vergisi beyannamenizi sizin yerinize hazırlıyoruz. Eğitim ve sağlık harcamalarınızı doğru şekilde işleyerek ödeyeceğiniz vergiyi azaltmanıza yardımcı olmamız için bizimle iletişime geçebilirsiniz.